معافیت خدمات درمانی انسانی از مالیات بر ارزش افزوده
کلیه مصادیق خدمات درمانی انسانی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، کلیه مصادیق خدمات
آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی (ماده 169) پاییز 1404
بهمن میباشد که با توجه به اینکه روز پانزدهم بهمن ماه تعطیل رسمی میباشد لذا مهلت قانونی انجام این تکلیف تا 16 بهمن میباشد.
✅همچنین ؛
در استان هایی که روز پنجشنبه 16 بهمن ماه تعطیل اعلام گردید ، آخرین مهلت رسمی ارسال معاملات فصلی پاییز تا روز شنبه 18 بهمن ماه میباشد.
قابل ذکر است آخرین مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات خارج از سامانه موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم برای موارد مشمول ارزش افزوده که باید در اظهارنامه ارزش افزوده با اطلاعات طرف حساب ثبت گردند شامل خریدهای مشمول رزش افزوده خارج از سامانه ، تعدیلات کاهشی فروش خارج از سامانه و تعدیلات افزایشی خرید و واردات حارج از سامانه تا تاریخ 25 بهمن فراهم خواهد بود.
هر خرید یا فروشی که در کارپوشه سامانه مودیان ارسال شده باشد دیگر تکلیفی برای ارسال در سامانه معاملات فصلی وجود ندارد اما باقی موارد باید براساس جدول زیر در قسمت جزئیات اظهارنامه ارزش افزوده یا سامانه معاملات فصلی وارد گردد.🙏🌸
اما
یکی از تغییراتی که در اظهارنامه ارزش افزوده ایجاد شده ، جزئیات اطلاعات معاملات فصلی است.
با توجه به بخشنامه سازمان امور مالیاتی در تاریخ 1404/06/09 به شماره 21641560 ؛ اعلام شده است :
با هدف کسب اطلاعات مودیان برای ایجاد آمادگی و ورود به روش جدید الکترونیکی سامانه مودیان و فاقد اعتبار بودن موارد خارج از سامانه مودیان ، معاملات فصلی ماده 169 نیز به طور کل کنار گذاشته می شود.
با عنایت به مفاد بند (غ) تبصره ۱ قانون بودجه سال ۱۴۰۴ مبنی بر اینکه از ابتدای دیماه سالجاری صرفاً اعتبار مالیاتی مستند به صورتحسابهای الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان قابل قبول خواهد بود؛ باهدف کسب آمادگی توسط مؤدیان محترم برای ورود به مرحلهای جدید از اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان از تاریخ ۱۴۰۴.۱۰.۱ و همچنین تسهیل در حسابرسی سیستمی «اظهارنامههای مالیات بر ارزشافزوده» در دورههای مالیاتی تابستان و پاییز سال ۱۴۰۴، تکمیل «درایههای خارج از سامانه مؤدیان» مربوط به ردیفهای کاهنده مالیات بر ارزشافزوده در جداول چهارگانه اظهارنامه پیشفرض مالیات بر ارزشافزوده، از طریق ارائه جزئیات و تکمیل «فهرست معاملات» توسط مؤدیان محترم امکانپذیر خواهد بود.
بدین منظور مؤدیان محترم بایستی اطلاعات مدنظر خود را در زمان مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، در قالب جداول پیوست این اطلاعیه و از طریق بخش «اظهارنامه پیشفرض» در کارپوشه اختصاصی خود در سامانه مؤدیان بارگذاری نمایند؛ پس از این اقدام مجموع مقادیر نهایی بابت هر فهرست معاملات به صورت سیستمی در درایههای مربوطه در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده درج و نمایش داده خواهد شد.
لازم بهذکر است که «تکمیل فهرست معاملات» از طریق بارگذاری فایل نمونه وجود خواهد داشت؛ همچنین مؤدیان محترم میتوانند فایلهای نمونه را از تارنمای سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی Intamedia.ir، از بخش «آییننامهها، دستورالعملها و نرمافزارهای مرتبط» مربوط به پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان دریافت نمایند.
