انواع شرکت ها
ﺧﻼﺻﻪ اﻱ از انواع شرکت‌های تجارتی شرکت سهامی شرکت با مسئولیت محدود شرکت تضامنی شرکت مختلط غیر سهامی شرکت مختلط سهامی شرکت
مهلت ارسال دفاتر الکترونیک 6 ماهه اول سال 1404 تا پایان دی ماه تعیین گردید ؛
طبق بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی و وزارت امور اقتصاد و دارایی مهلت ارسال دفاتر الکترونیک 6 ماهه اول سال 1404 تا پایان دی ماه تعیین گردید ؛
که به صورت زیر است :
راهنمای کامل دفاتر الکترونیکی
دفاتر قانونی، یکی از پایه‌های اساسی ثبت و نگهداری اطلاعات مالی در شرکت‌ها و صاحبان مشاغل است. با اجرای آیین‌نامه جدید ماده ۹۵، نگاه سازمان امور مالیاتی به‌طور جدی به سمت دفاتر الکترونیکی حرکت کرده و از سال 1404، بسیاری از فرایندهای رسیدگی مالیاتی بر پایه اطلاعات ثبت‌شده در سامانه‌های الکترونیکی انجام می‌شود. در این مقاله، به‌صورت یک راهنمای جامع و کاربردی، تمام نکات مربوط به دفاتر الکترونیکی قانونی، روش ارسال، مهلت ارسال و نحوه تحریر را بررسی می‌کنیم. این محتوا کاملاً بر اساس فایل رسمی آیین‌نامه و نیازهای واقعی کاربران سرچ‌شده در گوگل تهیه شده است.
دفاتر الکترونیکی چیست؟
سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی با هدف ارائه دفاتر قانونی پلمپ‌شده به‌صورت دیجیتال و شفاف‌سازی فرآیندهای مالیاتی طراحی شده است. این سامانه مطابق با الزامات سازمان امور مالیاتی کشور اجرا شده و برای اشخاص حقیقی و حقوقی که ملزم به ارائه آن هستند، قابل استفاده است.
مراحل کلی کار با سامانه نحوه نوشتن دفاتر الکترونیکی 1404
مراحل کلی کار با سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی در چند گام خلاصه می‌شود که در ادامه هر یک از این مراحل توضیح داده می‌شود.
1. ورود به سامانه
برای ورود به سامانه، کاربران باید ابتدا به درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس https://my.tax.gov.ir مراجعه کنند.
2. دانلود قالب اکسل دفاتر الکترونیکی جدید
قالب اکسل شامل اطلاعات زیر است که باید تکمیل شود:
- کد حساب کل
- عنوان حساب کل
- کد حساب معین(اختیاری)
- عنوان حساب معین(اختیاری)
- کد حساب تفصیلی(اختیاری)
- عنوان حساب تفصیلی(اختیاری)
- گردش بدهکار (ریال)
- گردش بستانکار (ریال)
- تاریخ گردش حساب
3. دستورالعمل تکمیل فایل اکسل
برای تکمیل فایل اکسل، کاربران باید موارد زیر را رعایت کنند:
- اطلاعات فقط در یک شیت اکسل قرار گیرد.
- عنوان و ترتیب ستون‌ها مطابق قالب سامانه باشد.
- ستون‌های گردش بدهکار و بستانکار فقط شامل مقادیر عددی باشند.
- در هر سطر، تنها یکی از ستون‌های گردش بدهکار یا بستانکار مقدار داشته باشد.
- فایل‌های دارای بیش از 1000 رکورد باید به فرمت CSV بارگذاری شوند.
- فرمت تاریخ گردش: YYYY/MM/DD (مثال: 1403/12/20)
- تاریخ گردش هر سطر باید در محدوده بازه زمانی گردش حساب‌ها قرار داشته باشد.
4. فرآیند بارگذاری فایل
انجام تنظیمات
قبل از بارگذاری فایل، کاربر باید موارد زیر را مشخص کند:
- نوع فایل: اکسل یا CSV
- فرمت جداکننده (Delimiter) (در صورت انتخاب فرمت CSV)
- تاریخ انتهای بازه زمانی گردش حساب‌ها
- کد رهگیری دفتر پلمپ‌شده (از لیست قابل انتخاب)
5. بارگذاری و پیش‌نمایش فایل
در این مرحله، کاربر فایل خود را بارگذاری می‌کند. برای بارگذاری موفق، نکات زیر را در نظر داشته باشید:
- تنها فایل‌های با فرمت اکسل یا CSV پذیرفته می‌شوند.
- ترتیب و عنوان ستون‌ها مطابق با فایل قالب اکسل رعایت شود.
- در صورتی که نوع فایل انتخابی با گزینه تعیین‌شده در مرحله قبل مطابقت نداشته باشد، سامانه از بارگذاری آن جلوگیری می‌کند.
- پس از بارگذاری، 10 سطر اول فایل به‌عنوان پیش‌نمایش نمایش داده می‌شود.
6. مشاهده اطلاعات فایل‌های بارگذاری‌شده
در صفحه اصلی سامانه، جدولی به نام «تاریخچه بارگذاری اطلاعات» نمایش داده می‌شود که شامل اطلاعات زیر است:
- کد رهگیری پلمپ‌شده
- تاریخ پایان سال مالی
- بازه زمانی گردش حساب‌ها
- تاریخ بارگذاری فایل
- وضعیت فایل بارگذاری‌شده: (عدم بارگذاری، بارگذاری موفق، در حال پردازش)
- آیکون هشدار (!) (برای نمایش خطاهای مربوط به بارگذاری)
- آیکون دانلود (برای دانلود فایل بارگذاری‌شده توسط کاربر)
قوانین مرتبط با دفاتر قانونی الکترونیکی یا فیزیکی
مطابق قانون تجارت و قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌ها ملزم به نگهداری دفاتر پلمپ‌شده هستند. قوانین کلیدی شامل:
مواد قانون تجارت:
- ماده ۶: هر تاجری (به استثنای کسبه جزء) موظف به داشتن دفاتر روزنامه، کل، دارایی و کپیه است.
- ماده ۱۱: دفاتر باید قبل از استفاده توسط نماینده اداره ثبت امضا شوند.
- ماده ۱۴: دفاتر تجاری در صورتی که مطابق قانون تنظیم شده باشند، سندیت دارند.
ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم:
- اشخاص مشمول باید دفاتر قانونی خود را برای تعیین درآمد مشمول مالیات نگهداری کنند.
مدت زمان نگهداری دفاتر قانونی
طبق قوانین مالیاتی و تجاری:
- ماده ۱۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم: حداقل ۵ سال برای رسیدگی مالیاتی الزامی است.
- ماده ۱۳ قانون تجارت: حداقل ۱۰ سال نگهداری شوند.
جریمه مالیاتی عدم نگهداری دفاتر قانونی
مطابق ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم:
- عدم تسلیم موجب جریمه ۲۰٪ مالیات خواهد شد.
- عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در دوره معافیت، باعث از دست رفتن معافیت‌های مالیاتی می‌شود.
نتیجه‌گیری
سامانه الکترونیکی جدید سازمان امور مالیاتی، روند ثبت و ارائه اطلاعات مالی را شفاف‌تر و سریع‌تر کرده و از سال ۱۴۰۴ به یکی از مهم‌ترین الزامات مودیان تبدیل شده است. با اجرای آیین‌نامه اصلاح‌شده ماده ۹۵، ثبت رویدادهای مالی باید در مهلت ارسال دفاتر الکترونیکی در قالب فایل استاندارد و از طریق سامانه مربوط انجام شود و رعایت زمان‌بندی‌ها، قالب‌ها و مدارک پشتیبان نقش اصلی در پذیرش گزارش‌های مالیاتی دارد.
این تغییرات نه‌تنها فرآیند رسیدگی را ساده‌تر می‌کند، بلکه ریسک خطا، مغایرت و جرایم احتمالی را نیز کاهش می‌دهد. کسب‌وکارها بهتر است از هم‌اکنون ثبت اطلاعات مالی خود را منظم، مستند و مطابق فرمت‌های جدید پیش ببرند تا در زمان بررسی، مشکلی ایجاد نشود.
در مجموع، این سامانه گامی مهم به‌سمت شفافیت، نظم و کاهش اختلافات مالیاتی است و آشنایی با مراحل ارسال، مهلت‌ها و نکات اجرایی، بهترین راه برای داشتن یک پرونده مالیاتی کم‌ریسک و قابل‌اعتماد خواهد بود.
با ما همراه باشید ؛
آتیه روشن ارقام
